Налоговая реформа 2025. Что изменилось для бизнеса

В конце 2024-го года власти приняли законы, которые напрямую касаются налогообложения и предпринимательской деятельности. Большинство из этих законов уже начали действовать в 2025-м году. К примеру, с начала года подросли налоговые ставки и суммы государственных пошлин. Расскажем, какие изменения затронули предпринимателей.

Дифференцированный налог на доходы физлиц

Прежде всего, изменения затронули НДФЛ. Расскажем, как он выплачивается по новым правилам.

Новая шкала налоговых ставок по НДФЛ

В 2025-м году начал действовать прогрессивный механизм налоговых ставок на прибыль граждан. Если до этого существовали две фиксированные ставки 13 и 15 процентов, то теперь их количество увеличилось до пяти. Максимальный размер ставки — 22 процента. Ставка зависит от полученного дохода. Приведем примеры:

1. Доход до 5 млн рублей за один год облагается по привычной 13-типроцентной ставке.
2. От 5 до 15 млн — по ставке 15 процентов.
3. От 15 до 50 млн рублей в течение года — 18 процентов.
4. С дохода от 50 млн рублей придется платить уже 20 процентов.
5. Наконец, если доход превышает 100 млн, перечисляется максимальная ставка 22 процента.

Такое изменение не распространяется на тех, кто работает на Крайнем Севере. Перечислим основные последствия такой реформы:

1. Для подавляющего большинства плательщиков налогов ставка останется прежней, так как у 95 процентов населения доходы не превышают 2.4 млн за год.
2. Для бизнеса и топ-менеджеров налог будет увеличен на 9 процентов.
3. Предпринимателям придется вносить корректировки в свою материальную стратегию из-за повышения затрат на отчеты и возросшей нагрузки на бухгалтерию.

Увеличение налога на прибыль компаний

Основная ставка этого обязательства увеличивается на пять процентов — до 25 процентов. Данная реформа распространяется на все организации, кроме льготников — это компании, работающие в сфере информационных технологий, резиденты особой экономической зоны. Если объем доходов IT-организации от реализации ПО равен 90 процентов или выше, ставка будет льготной — всего 5 процентов. Также такие компании могут воспользоваться вычетом на зарплаты своим сотрудникам в объеме полутора процентов от фонда оплаты труда.

Инвестиционные налоговые вычеты для организаций

Приведем разновидности таких вычетов.

Возможности на федеральном и региональном уровне

Региональный вычет представляет собой льготу, которая не связана с конкретными сферами деятельности. Правила ее предоставления определяют субъекты федерации. К примеру, город может предоставлять вычет на строительство производства, даже если оно не является приоритетным на государственном уровне. Для региональных вычетов акцент делается на размер инвестиций и создание новых рабочих мест.

Федеральный вычет — еще один полезный инструмент для уменьшения налогового бремени и внедрения инноваций. При таком вычете налоговый платеж в центральную бюджетную систему сокращается за счет частичной компенсации расходов на покупку недвижимости, оборудования, разработку патентов, программ.

Повышающий коэффициент для затрат на НИОКР

В этом году появились изменения, связанные с научной деятельностью. Теперь организации могут использовать повышающее значение коэффициента 2 к расходам на сферу НИОКР при определении налогового платежа на прибыль (до этого применялся полуторный коэффициент).

Такое изменение дает возможность предприятиям:

1. Повысить сумму учитываемых затрат в два раза.
2. Значительно уменьшить базу для обложения налогом.
3. Уменьшить размер налогового платежа.

Изменение особенно выгодно компаниям, которые работают в сфере инноваций, вкладываются в научные исследования, работающие над новыми технологиями. Приоритетные направления — искусственный интеллект, биомедицина, возобновляемые источники энергии.

Изменения в деятельности компаний на «упрощенке»

Рассмотрим налоговые реформы для упрощенной схемы.

Применение НДС для представителей растущего бизнеса

С этого года для компаний и предпринимателей на упрощенной схеме действует правило: если их выручка за год составила более 60 млн, они будут перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость. Нововведение распространяется только на тех, кто выходит за установленные лимиты прибыли. Это создает дополнительное налоговое бремя для бизнеса, который ранее не платил налог на добавленную стоимость, а также вносит изменения в вопросы финансового планирования.

Увеличение предельных значений для упрощенной схемы

Новые правила включают в себя увеличение лимитов для деятельности на «упрощенке» (лимиты проходят ежегодную индексацию). Это позволяет многим компаниям сохранять данный режим и не использовать общую схему.

Максимальная прибыль для перехода на «упрощенку» - 337.5 млн за девять месяцев прошлого года. Лимит для использования упрощенной схемы — 450 миллионов.

Льготы для малых и средних организаций

Для малых и средних предприятий из сферы промышленной обработки устанавливаются новые правила, связанные со страховыми взносами. Компании теперь перечисляют взносы со ставкой 7.6 процентов (ранее действовали универсальные 15 процентов), при этом минимум 70 процентов прибыли должно быть производственной работы.

Нововведение не распространяется на изготовителей алкоголя, табачных изделий, нефтяную и металлургическую отрасль. Для компаний с численностью до 15-ти размер ставки уменьшается еще больше — до 5 процентов. Благодаря этому микробизнес сможет лучше оптимизировать свои затраты.

Больше возможностей для перехода с налога на профессиональный доход

Индивидуальные предприниматели, у которых больше нет права на НПД, теперь могут перейти не только на упрощенную или сельскохозяйственную схему, но и на такие системы налогообложения, как:

1. Патенты (для отдельных видов предпринимательства).
2. Автоматизированная упрощенная система (особенно удобно для предпринимателей, занимающихся торговлей на маркетплейсах).

Региональные преференции для небольших технологических компаний

В этом году для МТК — небольших технологических предприятий — утверждена льгота на региональном уровне. Ее задача — сократить налоги для разработчиков инноваций. Теперь вместо стандартных 17-ти процентов отдельные предприятия могут перечислять в региональный бюджет от 0 до 5-ти процентов. Условие для преференции — организация должна вести бизнес по приоритетным направлениям, которые устанавливает регион (например, информационные технологии или робототехника). Льготу нельзя применять представителям свободной экономической зоны, а также при использовании других инвестиционных преференций.

Налоги имущественного типа

В 2025-м году появляются новые льготы у налога на имущественные активы организаций. Для предприятий, занимающихся модернизацией ОС, ставка снижается до 0.5 процентов. Это распространяется на объекты, которые вводятся в эксплуатацию в этом году. На уровне регионов может действовать нулевой процент для компаний, применяющих «зеленые технологии» в своем производстве.

Изменения затронули и земельный налоговый платеж. Так, для объектов капитальных строительных работ с кадастровой ценой более 300 млн рублей ставка увеличилась до 2.5 процентов (ранее было 2 процента). Для ТЦ и бизнес-центров начинает действовать повышенный коэффициент 1.3.

Для участков земли, которые используются для солнечных и ветровых станций, заповедных земель, экопарков применяется ставка с нулевым значением.

Таким образом, новая налоговая реформа затронула многие сферы бизнеса. Для отдельных категорий предусмотрены льготы и другие преференции, изучить которые рекомендуется заранее. Льготы могут действовать и на уровне регионов, поэтому нужно уточнять соответствующую информацию перед перечислением налога.