Как закрыть ИП в 2024 году: пошаговая инструкция, формы документов
Если предприниматель решил завершить свою деятельность, ему придется выполнить несколько задач – правильно уволить сотрудников в соответствии с трудовым законодательством, отчитаться перед налоговыми органами, убедиться, что его бизнес исключен из единого реестра. Расскажем, как правильно закрыть статус индивидуального предпринимателя в 2024-м году, и какие документы для этого нужны.
Пошаговая инструкция по ликвидации ИП
Приведем подробную инструкцию по прекращению хозяйственной деятельности, если у вас были сотрудники, нанятые по трудовым соглашениям.
Шаг № 1. Оповестите о предстоящем увольнении сотрудников и службу занятости
Вы должны проинформировать работников о закрытии своего бизнеса и уведомить службу по вопросам занятости. Увольнение проходит в соответствии с ТК РФ. Расскажем подробнее о способах оповещения.
Как оповестить сотрудников
Направьте им уведомление в письменной форме, с которым каждый работник должен ознакомиться, поставить свою подпись. Если в трудовых соглашениях указан срок предупреждения о предстоящем увольнении, его нужно соблюдать (ст. 307 ТК РФ).
Если срок не указан, ориентируйтесь на сроки, установленные законом. Ст. 180 ТК РФ регулирует правила ликвидации организации. По этой норме, предупреждать сотрудников нужно за два месяца. Для индивидуальных предпринимателей отдельной статьи нет, но вы можете также соблюдать этот срок.
Вы должны проинформировать всех работников, даже с открытым больничным листом, или тех, кто находится в отпуске.
Важно подготовить и пакет документации для каждого работника. В него входит следующее:
- Приказ о прекращении трудовых отношений (№ Т-8). Приказ издается не позднее внесения записи в единый реестр.
- Соответствующие записи в трудовых книжках.
- Записи в личных карточках, если они имеются.
- Выписка из трудовой книжки, которая выдается каждому человеку в день увольнения.
Еще одна задача – начисление работникам зарплаты, компенсаций за отпуск, которые они не успели использовать. Если трудовое соглашение предусматривает другие выплаты и компенсации, уклониться от них не получится.
Как проинформировать службу занятости
Проинформируйте эту службу по месту своего проживания за две недели до процесса закрытия. Если же увольнения носят массовый характер, направить уведомления в орган нужно за три месяца до начала процедуры.
Уведомление направляется в свободной форме, однако в документе должна быть информация о каждом работнике, в том числе должность, специальность, квалификация, особенности оплаты труда.
Шаг № 2. Проведите расчеты с контрагентами
Каждому деловому партнеру нужно направить уведомление о вашем намерении закрыть ИП и необходимости сверить финансовые расчеты. По итогам проверки оформляется акт.
Вам требуется погасить долги перед деловыми партнерами, иначе контрагент может начать защищать свои права в претензионном, а затем и в судебном порядке. Даже после завершения предпринимательской деятельности вы будете отвечать по обязательствам собственным имуществом.
Предпримите меры по погашению дебиторского долга – напомните деловым партнерам о необходимости выполнить свои обязательства. Если контрагент отказывается платить, сообщите, что денежные операции после закрытия бизнеса могут отрицательно сказаться на его положении. Налоговая служба рассматривает такие выплаты как вознаграждение гражданину, а значит, контрагенту придется платить дополнительные налоги – на доходы физлиц и страховой взнос.
Шаг № 3. Проведите увольнение
Расчеты по заработной плате и другим выплатам проводятся в заключительный рабочий день.
Важно: организации при закрытии бизнеса обязаны перечислять сотрудникам выходное пособие по ст. 178 ТК РФ. У ИП же такой прямой обязанности нет, однако она появляется, если пункт о пособиях прописан в договоре. Приведем инструкцию увольнения по вашей инициативе:
- Оформите кадровую документацию. Основной документ – приказ о предстоящем увольнении.
- Внесите записи в бумажные трудовые документы.
- Передайте сотрудникам пакет документов (книжку в бумажном виде или выписку, расчетный лист, персонифицированные данные, информацию о трудовом стаже). Сотрудники вправе попросить и дополнительные официальные бумаги, например, ксерокопию приказа об увольнении. Для этого им нужно написать соответствующее заявление.
Шаг № 4. Снимите онлайн-кассу с учета
Для этого создается отчетный документ о закрытии накопителя фискального типа. Точные правила создания отчетов зависят от производителя онлайн-кассы. Далее в налоговую инспекцию по месту регистрации подается заявление о снятии кассового аппарата с учета.
Подать заявление можно несколькими способами, в том числе лично записавшись на прием в инспекцию, через личный кабинет на портале ФНС или через своего оператора онлайн-кассы.
Шаг № 5. Сверьте учетные данные с бюджетом и сформируйте финальную отчетность
Перед оформлением заключительных отчетных документов проверьте бюджет. Если суммы не сходятся, в отчете может быть допущена ошибка. Устраните все расхождения, при необходимости внесите корректировки в учетные документы – финальная отчетность должна быть правильной.
Важно: соблюдайте сроки передачи отчетной документации, в противном случае вам будут начислены штрафы. Кроме того, если просрочка достигает 20 дней и более, вам могут заблокировать расчетный счет для бизнеса. Если у ИП не было наемных сотрудников, сдавать отчеты ему не нужно.
Шаг № 6. Внесите налоговые платежи и страховые взносы
Если не сделать это в установленный срок, долги по этим обязательствам перейдут на физическое лицо. При просрочке налоговая инспекция начисляет пени за каждый день просрочки, придется оплатить и штраф.
Приведем некоторые сроки по оплате налоговых и других платежей:
- Личные взносы перечисляются в течение 15-ти дней после закрытия бизнеса.
- Единый платеж на упрощенной системе перечисляется до 28-го числа по результатам месяца, в котором был закрыт бизнес.
- Налог на профессиональный доход оплачивается до 28-го числа по результатам месяца, когда предприниматель закрыл статус самозанятого.
- По сотрудникам налог на доходы физлиц оплачивается до момента закрытия бизнеса.
- Взносы на страхование в Социальный фонд переводятся в течение 15-ти дней после подачи информации о таких платежах.
Как рассчитать фиксированные платежи ИП за год закрытия статуса
Фиксированные суммы за неполный период рассчитываются на день прекращения деятельности (этот день также считается). Для этого используется следующая формула:
(Сумма взносов в этом году: 12 месяцев × Число отработанных месяцев) + (Фиксированная сумма в текущем году : 12 мес. : Число дней в незавершенном месяце × Число рабочих дней ИП в незавершенном месяце).
Шаг № 7. Направьте заявление в ФНС о закрытии ИП
Для завершения работы вам нужно направить документ по форме Р26001. В нем указывается следующая информация:
- Государственный номер ИП, который вы получили при регистрации.
- Ваши ФИО и номер телефона.
- Электронная почта (если вам нужна выписка из реестра в электронном формате).
- Соответствующая отметка в заявлении, если вы хотите получить бумажную выписку.
Как правильно подать заявление?
Закон предусматривает несколько способов. У большинства индивидуальных предпринимателей есть ЭП (с помощью такой подписи удобно заверять документацию для контрагентов, сдавать отчеты). Если предприниматель фактически не ведет бизнес, у него вряд ли есть электронная подпись.
Если ЭП есть, подать заявление можно онлайн, через личный кабинет на портале налоговой службы или через бухгалтерское ПО, в котором вы работаете. В обоих случаях не придется платить государственную пошлину.
Если же подписи нет, действовать можно двумя способами:
- Лично подать документ в инспекцию. Сделать это можно как непосредственно в своей инспекции по месту регистрации, так и через многофункциональный центр. При этом оплачивается пошлина в размере 160 рублей.
- Через мобильное приложение «Госключ». Для этого у вас должен быть аккаунт на Госуслугах. Заявление подается онлайн, оплачивать пошлину не нужно.
Как подать документы в другом городе
Вышеперечисленные способы онлайн-подачи подходят и для тех, кто находится в другом населенном пункте (однако вы не можете подать заявление лично в отделение налоговой службы). Если в городе есть МФЦ, который оказывает такую услугу, подать документы можно через него.
Специалисты центра передадут заявление в налоговую службу по месту вашей регистрации.
В какие сроки закроют бизнес?
По закону №129-ФЗ, продолжительность рассмотрения документов и закрытия статуса индивидуального предпринимателя – пять рабочих дней с момента получения вашего заявления. Если вы подаете бланки через многофункциональный центр, решение будет принято в течение 10 дней (услуги посредников отнимают больше времени).
Документ, подтверждающий закрытие ИП
После официального закрытия бизнеса вы получите два документа – уведомление, подтверждающее, что вы были сняты с учета в налоговой, и лист из единого реестра.
Получить бланки можно в электронном формате или в бумажном виде (соответствующий способ вы заранее указываете в заявлении).
Шаг № 8. Закройте счет для бизнеса
После того, как вы подали документы и получили положительное решение, пришло время закрывать расчетный счет, который вы использовали для проведения расчетов. Для этого подайте в банковскую организацию соответствующее заявление. В заявлении указывается причина расторжения соглашения о банковском обслуживании – завершение предпринимательской деятельности. К документу прикладывается лист из единого реестра, который вы получили в налоговом органе. Срок закрытия специального счета по общему правилу – неделя без учета выходных. После прекращения обслуживания вы получите подтверждающий документ.
Шаг № 9. Утилизируйте печать
Индивидуальные предприниматели, которые вели свой бизнес с сотрудниками, чаще всего имеют печать для заверения различных документов. После прекращения деятельности ее необходимо уничтожить по всем правилам. Перед этим издается соответствующий акт.
Утилизировать инструмент можно самостоятельно (например, сломать или сжечь печать) или с помощью специализированной компании (услуги будут платными).
Продолжительность хранения документов после закрытия ИП
Срок хранения зависит от разновидности документации. Так, первичные официальные бумаги обязательно хранить в течение пяти лет. Срок отсчитывается с января того года, который идет за налоговым периодом. К этим документам относятся бланки по налоговому учету, расчету налоговых платежей.
Приведем пример: вы закрылись в 2024-м году. Все счета, отчетности, соглашения с деловыми партнерами важно сохранять до 2029-го года (срок рассчитывается включительно).
Кадровые официальные бумаги нужно хранить до назначения пенсионных выплат и подтверждения трудового стажа работников (закон устанавливает сроки вплоть до 75-ти лет). Например, локальные правила внутреннего трудового распорядка достаточно хранить год, а вот трудовые соглашения нельзя уничтожать на протяжении 75-ти лет.
В зависимости от количества официальных бумаг, вы можете хранить их у себя дома или в архиве на платной основе (для этого обратитесь в государственные или частные архивные учреждения).
Зачем нужно хранить документацию после закрытия бизнеса
Налоговая служба может в любой момент организовать выездную проверку, в ходе которой будут истребованы документы за последние три года. Процедура возможна даже после закрытия статуса ИП (право регламентировано в ст. 89 НК РФ).
Кадровая документация потребуется для правильного расчета пенсионных выплат, определения трудового стажа (особенно это важно при возникновении спорных моментов).
Ст. 196 ГК РФ устанавливает период исковой давности для судебных разбирательств с контрагентами – стандартные три года. В течение трех лет деловые партнеры могут предъявить к вам иск, и в ваших интересах – хранить документы, подтверждающие вашу правоту.
После того, как срок хранения истек, уничтожьте документацию. Для этого издается акт, в котором перечисляются утилизируемые бланки и способ их уничтожения. Наиболее распространенный способ – измельчение бумаги с помощью шредера. Акт лучше оформить, так как иногда налоговики запрашивают документацию, срок хранения которой уже истек.
Ответственность за отсутствие документации после закрытия бизнеса
При отсутствии документов по налоговому учету предпринимателя могут оштрафовать на 10 тыс. рублей. Если же такое отсутствие повлекло за собой уменьшение налоговой базы, сумма увеличивается до 40 тыс. рублей минимум.
Налоговый кодекс предусматривает ответственность и за непредоставление бланков по требованию налоговой службы. За каждый отсутствующий документ придется заплатить 200 рублей.
Отсутствие кадровых официальных бумаг влечет за собой административную ответственность в форме штрафа 5 тыс. рублей.
Когда могут отказать в закрытии статуса ИП?
В законе №129-ФЗ четко указаны причины, по которым налоговая может отказать в закрытии бизнеса. Приведем несколько оснований:
- Вы подали документы в бумажном формате лично в инспекцию или по почте, при этом забыли оплатить государственную пошлину. Заявитель освобождается от пошлины только при подаче документации в электронном виде.
- Вы допустили ошибки в документах, особенно в заявлении (например, использовали не тот шрифт при заполнении полей, указывали информацию строчными буквами).
- Отсутствие доверенности, заверенной нотариусом, если вы закрываете бизнес через представителя (юриста).
- Заявление подписано лицом, которое не уполномочено это делать.
При наличии ошибок в заявлении налоговая вернет документы с требованием внести соответствующие исправления.
Чтобы минимизировать ошибки при заполнении документов и закрытии бизнеса, рекомендуется вести автоматизированный учет – специальные программы экономят время, помогают соблюдать сроки при отправке отчетов.
Таким образом, для закрытия ИП важно собрать пакет документов, завершить трудовые отношения с работниками и подать заявление удобным для вас способом.
