Оглавление
Налоговая проверка — непростое испытание для руководителя и главного бухгалтера. Расскажем, какие ошибки допускают компании во время этой процедуры, как подготовиться к проверке, чтобы избежать штрафов и других санкций со стороны налоговых органов.
Нежелание участвовать в процессе проверки
«Пассивная» позиция при взаимодействии с сотрудниками ФНС может сыграть не в пользу организации. При выездной и камеральной проверке налоговые органы нередко упускают из внимания обстоятельства, подтверждающие вашу правоту. Зато они всегда вменяют факты, которые выгодны налоговой инспекции и совершенно невыгодны бизнесу.
Именно поэтому собственник бизнеса вместе с главным бухгалтером должны собирать максимум доказательств в свою пользу и в пользу компании. Перед проверкой можно провести добровольный аудит, чтобы обнаружить недочеты и вовремя их устранить. Самостоятельно делайте заявления и собирайте документы в вашу пользу.
Отсутствие взаимодействия предприятия с контрагентами
Огромная часть споров связана с контрагентами. Налогоплательщики никак не взаимодействуют с ними, не уточняют, какие данные были переданы в налоговый орган, какие показания передавали сотрудники контрагентов в ходе беседы с налоговыми инспекторами.
Если ФНС еще не обратилась с официальным запросом к вашим деловым партнерам, самое время предупредить их о возможном обращении, чтобы не смогли подготовиться.

Отсутствие подготовки у сотрудников предприятия
Перед посещением ФНС или перед выездной проверкой важно подготовить своих работников. Предоставьте им необходимые сведения, ознакомьте их с документами, которые вызвали наибольшие вопросы со стороны контролирующих органов. Проведите беседу, убедитесь, что разные сотрудники не будут давать противоречащую информацию.
Личное посещение налоговой инспекции рекомендовано в сопровождении адвоката. Иногда сотрудники ФНС оказывают психологическое давление на работников с целью получения выгодной им информации. Результаты проверки в этом случае будут плачевными. Опытный юрист не допустит нарушения прав ваших работников, проконтролирует, чтобы инспекторы изучили все предоставленные данные.
Важно: среди работников могут найтись и лица, которые захотят причинить вред своему работодателю перед увольнением. В результате вам начислят лишние налоги и штрафные санкции. Решить эту проблему можно также с помощью квалифицированного адвоката.
Неверное предположение об отсутствии рисков доначислений
Далеко не все руководители организаций знакомы с принципами работы налоговых органов. Лишняя самонадеянность и небрежность приводит к тому, что руководство привлекают к ответственности за совершение правонарушений в налоговой сфере, а суммы доначислений исчисляются миллионами.
Отсутствие знаний о своих правах
Инспекторы могут воспользоваться юридической неграмотностью налогоплательщиков. Вот лишь несколько последствий, к которым может привести незнание своих прав:
- Допросы свидетелей будут проходить, внезапно, без предварительной повестки.
- Сотрудники ФНС будут намеренно затягивать сроки, чтобы найти больше доказательств вашей причастности к налоговым правонарушениям.
- Контролирующие органы запросят официальные бумаги, не имеющие никакого отношения к предмету проверки.
Все эти, на первый взгляд, несущественные действия могут обернуться крупными штрафами для вашей организации. Именно поэтому так важно изучить ваши основные права при проведении выездных и камеральных проверок. Если у вас нет на это времени, на помощь снова придет профессиональный юрист.
Отказ от обращения в прокуратуру для защиты прав
В ходе проведения проверок права организаций нередко нарушаются. При этом руководитель отказывается обращаться в вышестоящие надзорные органы, например, в прокуратуру, для защиты своих интересов. По закону лицо имеет право написать заявление в органы прокуратуры, прикрепив доказательства нарушения своих прав и нормы закона, регулирующие данные правоотношения.
Вы можете сделать это лично или с помощью законного представительства. Сотрудники прокуратуры обязаны проверить правомерность действий инспекторов ФНС.

Сокрытие информации и подделка документации
Иногда к проблемам с ФНС ведут очевидные ошибки — недобросовестное поведение руководства. Главный бухгалтер по своей инициативе или под давлением руководителя может попытаться скрыть данные, удалить имеющие значение записи или подделать официальные бумаги.
Делать этого не следует: такие действия квалифицируются как уголовное преступление, а по ст. 327 УК РФ нарушителю может грозить строгое наказание вплоть до лишения свободы.
Предоставление ФНС лишней информации
Излишняя инициатива так же наказуема, как и пассивность. В состоянии волнения бухгалтеры и экономисты могут проявить излишнюю старательность и выдать налоговикам всю имеющуюся информацию, с документами и доступами туда, куда инспекторы не просили.
Если работники предоставят излишние данные, подать жалобу на инспекторов по этому поводу уже не получится. Представители ФНС в этом случае отправят вас к статье 21 НК РФ, по которой плательщики налогов имеют право предоставлять пояснения в ходе проверки. Предоставленные вами сведения точно не будут использованы в пользу вашего бизнеса.
Отказ обращаться к профессиональным консультантам
Нормы НК РФ постоянно меняются, кодекс дополняется новыми статьями. Сложно изучить и огромные объемы судебной практики по вопросам налоговых проверок. Поэтому не стоит надеяться, что можно справиться с «натиском» сотрудников ФНС самостоятельно.
Профессиональные консультанты предоставят полное юридическое сопровождение и помогут пройти проверку без штрафов, приостановки деятельности и доначислений налоговых платежей. В обязанности консультантов входит поиск подходящей стратегии поведения, проверка бухгалтерской налоговой документации, при необходимости — внесение в нее корректировок. Специалисты проконсультируют вас и ваших сотрудников по вопросам проведения налоговых проверок, расскажут, как правильно вести себя на таком мероприятии. Если работники ФНС все же будут нарушать ваши права, юристы помогут защитить их в досудебном и судебном порядке.
Распространенные нарушения, которые инспекторы выявляют при проверке
Приведем перечень самых частых нарушений в налоговой сфере, по которым компании привлекаются к ответственности:
- Не был начислен НДС на стоимость имущественных активов, которые передавались безвозмездно.
- Была занижена налоговая база, поскольку ее не изменили в соответствии с рыночной ценой.
- Предоплата не была включена в налоговую базу.
- Организация не ведет раздельный учет льготных операций и операций, облагаемых налогом.
- Были завышены затраты на амортизацию.
Всех этих нарушений можно избежать, если знать законодательные нормы и подготовиться к визиту налоговых инспекторов.
Таким образом, налоговые проверки могут стать настоящим испытанием для бизнеса, однако правильная подготовка и знание своих прав помогут не допустить доначислений и других финансовых потерь.