Как перейти с самозанятого на ИП на УСН или другой налоговый режим

НПД — простой и удобный для многих налоговый режим, который используется фрилансерами, предпринимателями без сотрудников. Несмотря на все плюсы самозанятости, у нее есть ограничения, в том числе лимиты по доходам. Как только доход превышает определенную сумму, режим автоматически перестает действовать. В этом случае предприниматели задумываются о переходе на ИП, в частности, на упрощенные налоговые режимы. Расскажем, как это сделать.

Основные принципы и ограничения самозанятости

Сегодня в стране экспериментальным режимом самозанятости пользуется примерно 8 млн граждан, каждый день это число растет. У такого режима есть ряд преимуществ:

1. Выгодная налоговая ставка. При переходе на режим граждане платят 4 процента со своего дохода при сотрудничестве с физическими лицами и 6 процентов — при работе с организациями.
2. Отсутствие взносов на пенсионное страхование.
3. Упрощенная отчетность, удобное приложение «Мой налог» (налогоплательщикам не нужно самостоятельно заполнять декларации, сумма к уплате рассчитывается автоматически).

При этом у самозанятых есть ряд ограничений, которые могут стать препятствием к использованию этого режима. Перечислим их:

1. Определенный порог доходов. Максимальная прибыль за год на этом режиме — 2,4 млн рублей. При превышении этого лимита человек автоматически теряет статус плательщика НПД.
2. Нельзя нанимать сотрудников.
3. Ограничения по сферам деятельности. Допустимые сферы деятельности устанавливаются законом № 422-ФЗ. Так, использовать НПД не получится, если вы реализуете продукцию чужого производства, подакцизные товары, добываете полезные ископаемые, работаете в качестве агента, сдаете в аренду коммерческую недвижимость.

Самозанятые лица самостоятельно контролируют свои доходы, следят за лимитами. Даже если упустить этот момент, ФНС обязательно напомнит о превышении допустимой суммы — новый чек просто нельзя будет сформировать.

В таких случаях возникает необходимость сменить налоговый режим. Некоторые планируют это сделать по мере развития бизнеса, при необходимости найма рабочей силы, при расширении ассортимента товаров. Есть клиенты, которые не хотят сотрудничать с самозанятыми — это еще один повод открыть ИП.

Преимущества ИП на НПД перед физлицом на НПД

Многие интересуются, может ли самозанятый стать индивидуальным предпринимателем, если у него не было такого статуса. НПД может использовать человек без статуса предпринимателя или лицо со статусом ИП. При этом ИП при наличии самозанятости не прибавляет никаких обязательств. Гражданин не должен перечислять страховые взносы, так же, как и физическое лицо, не являющееся предпринимателем.

Преимущества статуса ИП при наличии НПД следующие:

1. Обычное физическое лицо не может получить лицензию на определенную деятельность, например, на оказание образовательных услуг или такси.
2. Человек без ИП не может зарегистрировать свой товарный знак.
3. Физическое лицо не может открыть в банке расчетный счет, а значит, у него не получится подключить эквайринг.
4. Далеко не все компании хотят сотрудничать с самозанятыми. Так как режим новый, в обществе все еще есть недоверие к нему. Если физлицо потеряет статус самозанятого, ответственность за перечисление налоговых платежей и взносов переходит к юридическому лицу, выступающему налоговым агентом.

Если самозанятое физлицо хочет стать ИП на ином режиме налогообложения

Самозанятый человек может стать индивидуальным предпринимателем, изменив налоговый режим, не сохраняя статус НПД. Это распространенный способ, если плательщик перестал соответствовать условиям для применения самозанятости. Приведем правила перехода для «упрощенки»:

1. Отказ от действующего режима через сервис «Мой налог». В профиле есть соответствующий раздел, в котором можно сняться с учета НПД. При этом лицо должно проинформировать своих клиентов, деловых партнеров об изменившемся статусе. На уведомления уходит до трех дней.
2. Регистрация статуса индивидуального предпринимателя. Для этого нужно подать заявление с выбранными кодами деятельности из классификатора. Заявление подается через портал Госуслуг, через личный кабинет плательщика налогов на портале налоговой службы, в многофункциональный центр. Также можно записаться на прием в налоговую инспекцию лично и отнести заявление.
3. В течение 30-ти дней после пройденной регистрации (лучше сделать это как можно скорее) подается заявление о выборе нового налогового режима, к примеру, упрощенной системы. Если нарушить сроки, индивидуальный предприниматель автоматически будет работать на не слишком выгодной общей системе.
4. Проверка правильного перехода на новый режим. Иногда заявление теряются, не поступают в налоговую службу. Проверить все необходимые данные можно в личном кабинете индивидуального предпринимателя.
5. Регистрация расчетного счета, покупка и подключение онлайн-кассы. Для подключения оплаты банковскими картами можно воспользоваться услугой эквайринга.

Как ИП сменить НПД на другой способ налогообложения

Рассмотрим ситуацию, когда предприниматель-самозанятый может перейти на другой способ уплаты налогов. Сделать это можно при соблюдении определенных условий:

1. Не допускается совмещать схему НПД с другими способами налогообложения.
2. Предприниматель должен соответствовать требованиям определенного режима, к примеру, упрощенки, сельскохозяйственного налога или патентной системы. Общий режим могут использовать все лица, здесь ограничения отсутствуют.

Для перехода на упрощенную схему есть ограничение. Начать использовать ее можно только с января последующего года. Вот почему при регистрации физического лица с НПД в качестве индивидуального предпринимателя нужно для начала сняться с самозанятости, после чего подавать заявление на получение статуса ИП. Если этого не сделать, предпринимателю могут автоматически установить НПД, так как он использовал его ранее, а на упрощенку можно будет перейти только в следующем году.

Обратите внимание: если вы утратили право на налог на профессиональный доход, сменили этот режим на упрощенную схему не в добровольном порядке, а вынужденно, перейти на новый режим можно и в середине года. Для этого после потери права применения НПД в 20-дневный срок подайте уведомление об использовании упрощенной схемы, уведомление подается в налоговую инспекцию. Применяйте упрощенку со дня потери права на самозанятость.

Опишем порядок действий по переходу на общую систему и патентный механизм:

1. Для перехода на общий режим предпринимателю нужно выйти из учета в качестве самозанятого лица, после чего ОСНО начнет применяться автоматически.
2. Для использования патентного механизма предприниматель направляет заявление на оформление патента не позже, чем за 10 дней до начала его действия и снимается с официального учета со статуса самозанятого в день перед началом действия патентной схемы. Так, лицо будет сочетать общую систему и ПСН.

Как ИП перейти с других способов налогообложения на НПД

Смена статуса индивидуального предпринимателя на режим самозанятости значительно проще. Закрыть ИП можно в любой момент, после чего зарегистрироваться как самозанятое лицо. После закрытия ИП человек будет иметь статус физического лица. У такой схемы есть препятствие, например, наличие долга по налогу на профдоход, если он был с момента регистрации ИП.

Перейти на статус НПД с других режимов можно, сохранив статус предпринимателя. Для этого зарегистрируйте самозанятость по общему правилу и откажитесь от других способов выплаты налогов.

1. Для перехода с упрощенки или единого с/х налога в течение месяца с момента получения самозанятости отправьте налоговикам бланк установленного образца об отказе от упрощенной схемы.
2. Для перехода с патентной системы направьте уведомление о прекращении деятельности по такому режиму или утрате права применения патента. Если срок действия патента закончился, уведомления можно не направлять.
3. Для перехода с общей схемы никакие бланки не подаются. Вы можете зарегистрировать статус самозанятого по общему правилу.

Что делать после открытия ИП

1. Проверьте, есть ли у вас право на применение налоговых каникул.
2. Зарегистрируйте расчетный счет в банковской организации. Если операции с контрагентами превышают сумму 100 тыс. рублей, наличие такого счета будет обязательным. Сегодня в банках действуют выгодные предложения для подключения эквайринга предпринимателям.
3. Определите, требуется ли вам печать. Для индивидуальных предпринимателей она не обязательна. Тем не менее, если вы хотите наладить сотрудничество с крупными компаниями, принимать участие в государственных закупках, без печати не обойтись.
4. Узнайте, нужен ли вам кассовый аппарат по закону.
5. Решите вопросы с Соцфондом и другими официальными инстанциями. К примеру, если ваша деятельность связана с продуктами питания, потребуется регистрация в Роспотребнадзоре.

Выводы

Таким образом, стать индивидуальным предпринимателем после применения самозанятого режима или другой схемы налогообложения можно, однако нужно соблюдать определенные требования, в том числе по срокам регистрации нового статуса. Самозанятый человек может стать ИП и продолжить использовать налог на профессиональный доход или выбрать другой способ перечисления налогов.