Закрытие ООО может занять много времени, по этой причине некоторые владельцы прекращают деятельность своей организации, чтобы не начинать процесс ликвидации. Но это не освобождает их от сдачи отчетности. Далее мы расскажем, как закрыть ООО без деятельности.
Если общество с ограниченной ответственностью прекращает свою деятельность, но не закрывается, то по Закону от 08.08.2001 N 129-ФЗ оно считается недействующим юр. лицом, если присутствуют два признака:
- За последние 12 месяцев ООО не представило отчетность
- Не было проведено операция ни по какому банковскому счету
Порядок ликвидации ООО без деятельности
- Принятие решения. Участники общества принимают решение о ликвидации единогласно или мнением большинства. После этого в течение трех рабочих дней им необходимо уведомить о своем решении налоговую в письменном виде. Они должны подать уведомление по форме № Р15001, к заявлению должно быть приложено решении о закрытии ООО. Основываясь на эти документы, регистрационный орган внесет в ЕГРЮЛ информацию о ликвидации ООО. Если вы не уведомите налоговую инспекцию в срок, вам грозит штраф 5 тыс. рублей.
- Создание ликвидационной комиссии. Далее участники общества должны создать ликвидационную комиссию или выбрать ликвидатора. Свое решение им необходимо составить по форме № Р15002. Ликвидационная комиссия или ликвидатор смогут заниматься процессом ликвидации ООО.
- Публикация о ликвидации. В регистрирующий орган направляется сообщение по форме № Р15016 по месту нахождения лица. Для кредиторов ООО можно опубликовать в «Вестнике государственной регистрации» информацию о ликвидации общества или направить им данную информацию в письменном виде. В течении трех дней после принятия решения нужно разместить сведения о ликвидации на Федресурсе.
- Составление промежуточного ликвидационного баланса. В нем нужно указать все имущество, требования кредиторов и на каком этапе решения находятся эти требования. О том, что данный документ составляется необходимо уведомить регистрирующий орган по форме № Р15016.
- Погашение задолженности. Нужно рассчитаться с кредиторами. Если у ООО не хватает средств для этого, продается имущество на торгах. После погашения долгов, если имущество остается, оно распределяется между участниками общества. Данный этап позволяет ликвидировать ООО без деятельности в кратчайшие сроки, при этом не прибегая к процессу банкротства, если не будет возможности погасить долг. Параллельно с погашением долга нужно передать информацию сотрудниках в Пенсионный фонд в течении 1 месяца после составления промежуточного ликвидационного баланса.
- Составление окончательного ликвидационного баланса. Он составляется после расчета со всеми кредиторами. Если все имущество общества было распределено, в балансе необходимо отобразить сведения, что активы и пассивы у ООО отсутствуют или же указать информацию об оставшихся активах или пассивах.
- Передача документов в регистрирующий орган. По приказу ФНС России от 13.01.2020 № ММВ-7-14/12@ и ст. 21 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ определен список документов для направления в регистрирующий орган. В них входят заявление формы № Р15016 и ликвидационный баланс. Также рекомендуется включить в список документ об уплате госпошлины и подтверждение передачи информации в ПФР.
- Получение документов об исключении из ЕГРЮЛ. Регистрирующий орган внесет информацию в реестр и опубликует ее. После этого выдается лист записи из ЕГРЮЛ, где содержится информацию об исключении ООО из ЕГРЮЛ.
Подготовка ООО к прекращению деятельности
Перед тем, как начать процесс ликвидации ООО без деятельности, необходимо подготовиться. В частности, нужно составить все отчетности, чтобы у налоговой службы не возникло вопросом. Также нужно обратить внимание на следующие пункты:
- Решение вопроса с имуществом
- Оплата долгов
- Подача заявления о снятии с учета
- Остаться на надежном юридическом адресе
- Рассчитаться с сотрудниками
- Выпустить приказ о приостановке деятельности
- Отправка директора в отпуск
- Приостановить расчетный счет
-
Сдать нулевую отчетность
- Единая налоговая декларация
- Бухгалтерская отчетность
- Расчет со страховыми взносами
- Отчет о среднесписочной численности
- Отчет в фонд социального страхования
- Отчет в пенсионный фонд
- Отчет в Росстат
-
Последствия, если не сдать отчет
- Штраф на компанию
- Штраф на директора
Решение вопроса с имуществом
Пока у общества есть имущество, оно должно платить налоги, поэтому перед тем, как остановить деятельность общество, имущество продают. При продаже любого имущества важно зафиксировать дату перехода права на имущества для правильного составления декларации и заплатить налог. Если не получается продать имущество или организация планирует восстанавливать деятельность, нужно заплатить налог на имущество на год вперед.
Оплата долгов
Если общество не погасит свои долги, налоговая будет начислять штрафы и пени. Запросив у налоговой справку о состоянии расчетов по налогам, вы сможете узнать необходимую сумму. Сделать это можно несколькими способами:
- Посетить налоговую. Сделать это может либо директор, либо сотрудник с нотариальной доверенностью.
- С помощью сайта налоговой. Если есть электронная подпись.
- Через систему отправки отчетности. Ответ вы получите на электронную почту.
Подача заявления о снятии с учета.
Если организация работает на ЕНВД, она должна платить налог с дохода, который предполагается. Если дохода нет, она все равно платит налог. Из-за этого нужно подать заявление в налоговую о снятии компании с учета как плательщика ЕНВД. Чтобы это сделать, необходимо:
- Заполнить заявление по форме ЕНВД-3. В нем указывается причина для снятия с учета (прекращение вида деятельности по вмененному налогу)
- Отнести заявление в налоговую
- Получить извещение о снятии со спецрежима. Подготовка извещения занимает 5 дней, после чего отправляется по почте, но его можно получить и лично.
- Подать декларацию по ЕНВД и заплатить налог. Сумма налога определяется с начала квартала и до дня, в который налоговая сняла компанию с учета.
Остаться на надежном юридическом адресе
Даже если организация прекратила свою деятельность, у нее должен быть юридический адрес, так как налоговая может проверить, продолжает ли компания свою деятельность или нет. Если адрес будет фиктивным, налоговая поставит отметку о недостоверности данных и через год исключит организацию из реестра юрлиц. Для юридического адреса можно:
- Арендовать помещение
- Сменить на домашний адрес директора или участника, доля которого больше 51%
Для того, чтобы сменить юр. адрес на домашний необходимы:
- Копия паспорта
- Копия свидетельства о праве собственности
- Согласия всех собственников
- Заявления для изменения адреса по форме Р14001 или Р13001
- Протокол участников или решение единственного учредителя
- Две копии нового устава, если в нем указан полный адрес
- Квитанция об уплате госпошлины
Заявление заверяется у нотариуса с другими документами и подается в налоговую. Процесс по изменении адреса занимает 5 дней. Если при смене адреса меняется налоговая, вставать в ней на учет не надо.
Расчет с сотрудниками
Согласно трудовому кодексу, сотруднику должно быть выплачено:
- Зарплата (оклад и премии)
- Отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск
- Больничные
- Декретные
- Компенсация за переработки или выход на работу в выходные дни
Если сокращение касается всех сотрудников, нужно выплатить выходное пособие. Все долги перед работниками нужно погасить, пока компания работает.
Выпустить приказ о приостановлении деятельности
Приказ о приостановлении деятельности составляется в свободной форме. Важно, чтобы была указана причина, приостановка, дата начала и срок. Приз необходим, чтобы заморозить счет в банке или в налоговой для отчетности.
Отправить директора в отпуск
На время остановки необходимо отправить директора в неоплачиваемый отпуск, чтобы не начислять ему заплату каждый месяц и не платить взносу в фонды. Для предоставления отпуска необходимо:
- Заявление от имени директора на неоплачиваемый отпуск. В сроке лучше указать тот, на который планируется приостановка деятельности. Если приостановка не имеет срок, укажите любую дату. Если приостановка затянулась, составьте новое заявление на другой срок.
- Протокол или решение участников, если в уставе указано, что для отпуска директора нужно согласие участников.
- Приказ. В нем указывается срок, на который директор уходит в отпуск.
Приостановка расчетного счета
Если организация не ведет деятельность, ей все равно нужно сдавать отчеты. Они называются нулевыми. Налоговая может запросить объяснение, почему отчеты нулевые.
Сдать нулевую отчетность
Отчетность сдается, даже если организация не ведет деятельность, так как если этого не делать, налоговая может решить, что директор бросил организацию. Список нулевых отчетов такой же, как и для компаний, которые осуществляют деятельность:
- Единая налоговая декларация на общей системе или декларация УСН для компании на упрощенке
- Бухгалтерская отчетность
- Расчет по страховым взносам
- Отчет о среднесписочной численности сотрудников
- 4-ФСС в фонд соц. страхования
- В Пенсионный фонд
- В Росстат
Компания на упрощенке может сдать отчеты в бумажном или электронном виде.
Единая налоговая декларация
После того, как компания приостановила свою деятельность, она должна сдавать единую налоговую декларацию (вместо декларации по налогу на прибыль и НДС). Для этого должны быть выполнены два момента:
- Отсутствие движения по счетам, что подтверждается справкой из банка
- Отсутствие доходов, с который необходимо платить налоги
Бухгалтерская отчетность
Бухгалтерская отчетность не может быть нулевой. Если нет имущества и средств на счетах, необходимо отразить уставной капитал. Бухотчетность сдается в ту налоговую, где зарегистрирована организация, и в Росстат один раз в год.
Расчет по страховым взносам
Если в организации нет сотрудников, нужно сдать отчет по взносам. Он сдается раз в квартал до 30 числа.
Отчет о среднесписочной численности
Его сдают раз в год, он содержит в себе информацию о количестве работающих сотрудников за год.
Отчет в фонд социального страхования
Данный отчет сдается в фонд соц. страхования о взносах на травматизм. В отчете заполняется:
- Титульный лист с данными организации
- Таблица 1, 2, 5. Если нет сотрудников и долгов перед фондом, в этих полях будут прочерки.
Сдается раз в квартал.
Отчет в Пенсионный фонд
В Пенсионный фонд сдается два отчета:
- СЗВ-М раз в месяц
- СЗВ-СТАЖ раз в год
Отчет сдается, даже если в компании только директор, при этом не важно работает ли он по трудовому договору или он в отпуске.
Отчетность в Росстат
Юридическими лицами сдаются отчеты в Росстат раз в год или раз в квартал. Для разных компаний разные списки отчетов, они зависят от размера организации и вида ее деятельности.
Что будет, если не сдать отчеты
Если компания не предоставит отчеты, то получит штраф или ее расчетный счет будет заблокирован. Штраф на компанию:
- По 1000 рублей за отчет в налоговую или фонд страхования
- По 2000 рублей за единую налоговую декларацию
- По 500 рублей за каждого работника в Пенсионный фонд
- От 20 000 до 70 000 рублей за отчеты в Росстат
Если организация не сможет погасить долг, его должен будет погасить директор или учредитель по решению суда.
Штраф на директора:
- От 300 до 500 рублей за отчет в налоговую или ФСС
- От 10 000 до 20 000 рублей за отчеты в Росстат
Если организация не предоставляла отчеты в течение года и не было движений по счету, налоговая может в принудительном порядке ликвидировать компанию и дисквалифицировать директора. В дальнейшем, директор не сможет занять ту же должность в другой компании, учредитель сможет открыть другую компанию только через три года.
Юридическая помощь
Остались вопросы по ликвидации ООО без деятельности? Обратитесь в компанию «Бизнес гарант». Юристы с большим опытом работы выполнят свои обязательства в срок, оказав квалифицируемую помощь.
Связаться с нами можно по телефону или с помощью официального сайта. Офисы компании расположены в Самаре и Тольятти.
